עוסק פטור או מורשה (נכתב בלשון זכר לשם נוחות בלבד אך מיועד כמובן לשני המינים)
 
 
בשני המקרים מדובר בעצמאי.
בשני המקרים אין הבדל מבחינת מס הכנסה וביטוח לאומי.
 
ההבדל הוא במע"מ – בעוד שעוסק פטור אינו צריך לדווח למע"מ על הכנסותיו באופן שוטף ולשלם בגינם מס ערך מוסף של 17%, הרי שעוסק מורשה כן חייב לעשות זאת (אם כי יכול לקזז כנגד זה את המע"מ עבור חלק מההוצאות).
 
המשמעות הטכנית
עוסק פטור צריך להפיק רק קבלה עם קבלת הכסף מלקוחותיו ואילו עוסק מורשה חייב להפיק גם חשבונית וגם קבלה.
 
המשמעות מבחינת מיסוי
עוסק פטור לא צריך לשלם למדינה 17% מהכנסותיו (בקיזוז 17% על חלק מהוצאותיו).
 
המשמעות מבחינת ניהול הנה"ח
עוסק מורשה חייב לדווח ולשלם מדי חודש או חודשיים למע"מ ואילו עוסק פטור (כשמו כן הוא...) פטור מכך.
לפיכך עוסק מורשה חייב להיעזר באיש מקצוע מדי חודשיים לביצוע החישובים השונים לצורך הדיווח והתשלום למע"מ.
וסק פטור יכול להסתפק בעזרה מאיש מקצוע פעם בשנה בלבד לצורך הכנת הדוח השנתי.
 
המשמעות מבחינת עלויות
שירותי הנה"ח עולים כסף וכמובן שיש הבדל בין הכנת דוח פעם בשנה לבין עבודת הנה"ח מדי חודש או חודשיים.
 
 
מה הקריטריונים כדי להחליט אם עצמאי חייב להיות עוסק מורשה או שמותר לו להישאר עוסק פטור ?
 

• ראשית, מחזור ההכנסות - מי שעובר מחזור הכנסות שנתי של 102,292 ש"ח (עדכני לשנת 2022) חייב להיות עוסק מורשה.

 

• שנית, מקצוע - ישנם בעלי מקצועות מסוימים (יש רשימה מסודרת) שחייבים להיות עוסקים מורשים ללא קשר לגובה הכנסותיהם.

 

• שלישית, עיסוק - ישנם עיסוקים שונים (יש רשימה מסודרת) שמי שעוסק בהם חייב להיות עוסק מורשה.

 
בכל מקרה מומלץ להסתייע באיש מקצוע לפני שפותחים את התיק במע"מ כי לאחר מכן כבר קשה לשנות את הסיווג.
 

מה קורה אם התחלתי כעוסק פטור ואז מחזור ההכנסות שלי עבר את התקרה השנתית ?
שאלה טובה, במקרה כזה עוברים מסטטוס של פטור לסטטוס של מורשה והחל מאותו הרגע מתחילים לדווח ולשלם כ"מורשה".  אין צורך לשלם רטרו מע"מ על התקופה של ה"פטור" אלא רק החל ממועד המעבר ל"מורשה".
 
ומה קורה אם אני עוסק מורשה אך מחזור ההכנסות שלי ירד אל מתחת לתקרה השנתית ?
שאלה טובה נוספת (מי כותב את השאלות האלו ? 😊).  במקרה כזה רק אם במשך שנתיים קלנדריות רצופות היה מחזור נמוך מתחת לתקרה אז ניתן לעבור מסטטוס של "מורשה" לסטטוס של "פטור".
 
כאמור, ההבדל בין עוסק מורשה לעוסק פטור הוא רק בעניין הפטור ממע"מ. 
אין פטור ממס הכנסה, ביטוח לאומי, ארנונה, חשמל וכו'...